Başlayanlar üçün Maliyyə Hesabatlarını Oxumaq və Anlamaq Kılavuzu

Göndərildi: 08.09.2021
Məqalənin müəllifi Adəm Quliyev

Bir şirkətin maliyyə sağlamlığını anlamaq bacarığı, investorların, sahibkarların və menecerlərin inkişafı üçün ən vacib bacarıqlardan biridir. Bu biliklə silahlanmış investorlar, həddindən artıq riskdən qaçınmaqla yanaşı, perspektivli imkanları daha yaxşı müəyyən edə bilərlər və hər səviyyədəki mütəxəssislər daha strateji iş qərarları verə bilərlər.

Maliyyə hesabatları, bir şirkətin sağlamlığı üçün başqa vasitələrdən istifadə edərək ölçmək çətin ola biləcək bir pəncərə təqdim edir. Mühasiblər və maliyyə mütəxəssisləri bu sənədləri oxumaq və başa düşmək üçün təlim alsalar da, bir çox iş adamı belə deyil. Təsiri tənqidi məlumatların qarışıqlığıdır.

Maliyyə hesabatları dünyasında yenisinizsə, bu təlimat onlarda olan məlumatları oxumağa və anlamağa kömək edə bilər.

Pulsuz E-Kitab: Maliyyə və Mühasibat İdarəçisinin Bələdçisi

Bu gün pulsuz elektron kitabınıza daxil olun.

Maliyyə Hesabatlarını Anlamaq

Bir şirkətin maliyyə vəziyyətini başa düşmək üçün - həm tək başına, həm də sektoru daxilində - bir neçə maliyyə hesabatını nəzərdən keçirməli və təhlil etməlisiniz: balans hesabatları, gəlir hesabatları, pul axını hesabatları və illik hesabatlar. Bu sənədlərin dəyəri birlikdə nəzərdən keçirildikdə söylədikləri hekayədədir.

1. Balans Hesabatı Necə Oxunur

A balansşirkətin "kitabı dəyər" köçürür. Hansı mənbələrin olduğunu və müəyyən bir tarixdə necə maliyyələşdirildiyini görməyə imkan verir. Aktivlərini, öhdəliklərini və sahiblərinin öz kapitalını (mahiyyətcə, nə borclu olduğunu, nə olduğunu və səhmdarların yatırdığı məbləği) göstərir.

Balans, eyni zamanda mühasibat tənliyindən istifadə edərək gəlir dərəcələrini hesablamaq və kapital quruluşunu qiymətləndirmək üçün istifadə edilə bilən məlumatları təqdim edir: Aktivlər = Öhdəliklər + Özkaynaqları.

Aktivlər, bir şirkətin sahib ola biləcəyi bir şeydir.

Öhdəliklər,bir şirkətin borcluya borcu olan pula aiddir, məsələn, ödənilməmiş əmək haqqı xərcləri, borc ödənişləri, kirayə və kommunal xidmətlər, ödəniləcək istiqrazlar və vergilər.

Mülkiyyət kapitalıbir şirkətin xalis dəyərinə aiddir. Bütün aktivlər satılsaydı və bütün öhdəliklər ödənilsəydi, qalan pul miqdarıdır. Bu pullar xüsusi mülkiyyətçilər və ya dövlət investorları ola biləcək səhmdarlara məxsusdur.

Balans yalnız tendensiyalar haqqında məlumat vermir, bu səbəbdən bir şirkətin maliyyə vəziyyətini tam başa düşmək üçün gəlir və pul axını hesabatları da daxil olmaqla digər maliyyə hesabatlarını araşdırmalısınız.

Bu məqalə sizə balans hesabatını necə oxumağı öyrədəcək.

2. Gəlir Hesabatı Necə Oxunur

An gəlir bəyanatda mənfəət və zərər (P & L) bəyanat kimi tanınan, bir müddət üçün gəlir, mənfəət, xərc və zərər əməliyyatlar məcmu təsirini əks olunur. Sənəd tez -tez rüblük və illik hesabatların bir hissəsi olaraq paylaşılır və maliyyə tendensiyalarını, iş fəaliyyətlərini (gəlir və xərcləri) və müəyyən dövrlərdəki müqayisələri göstərir.

Gəlir hesabatları ümumiyyətlə aşağıdakı məlumatları ehtiva edir:

  • Gəlir:Bir müəssisənin götürdüyü pul miqdarı
  • Xərclər:Bir müəssisənin xərclədiyi pul miqdarı
  • Satılan malların xərcləri (COGS):Bir müəssisənin satdığı hər şeyi etmək üçün lazım olan komponentlərin dəyəri.
  • Ümumi mənfəət:COGS çıxılmadan ümumi gəlir
  • Əməliyyat gəliri:Əməliyyat xərcləri çıxılmaqla ümumi mənfəət
  • Vergilərdən əvvəlkigəlirlər :Əməliyyat gəlirləri, əməliyyat xərcləri çıxılmaqla
  • Xalis gəlir:vergilər çıxılmadan əvvəl gəlir
  • Pay başınaqazanc (EPS):Xalis gəlirin səhmlərin ümumi sayına bölünməsi
  • Amortizasiya:Aktivlərin (məsələn, köhnəlmiş avadanlıqların) zamanla dəyərini itirdiyi ölçü
  • FAVÖK:Faiz, vergilər, amortizasiya və amortizasiyadan əvvəl qazanc

Mühasiblər, investorlar və digər iş mütəxəssisləri gəlir hesabatlarını mütəmadi olaraq nəzərdən keçirirlər:

  • Şirkətlərinin nə qədər yaxşı işlədiyini başa düşmək üçün: Qazanclıdırmı? Bir məhsul istehsal etmək üçün nə qədər pul xərclənir? İşə yenidən sərmayə qoymaq üçün pul varmı?
  • Maliyyə meyllərini müəyyən etmək üçün: Xərclər nə vaxt ən yüksəkdir? Nə vaxt ən aşağı olurlar?

Bu məqalə, gəlir hesabatını necə oxumaq barədə daha çox məlumat verəcəkdir.

3. Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatı necə oxumaq olar

Nağd pul axını hesabatınınməqsədi , hesabat dövrü olaraq bilinən müəyyən bir müddət ərzində bir müəssisənin pul vəsaitləri ilə nə baş verdiyini ətraflı şəkildə göstərməkdir. Təşkilatın nə qədər nağd pulun daxil olduğuna və çıxdığına əsaslanaraq qısa və uzun müddətdə fəaliyyət göstərmək qabiliyyətini nümayiş etdirir.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatlar üç hissəyə bölünür: Əməliyyat fəaliyyətindən gələn pul axını, İnvestisiya fəaliyyətindən gələn pul axını və Maliyyə fəaliyyətindən pul axını.

Əməliyyat fəaliyyətləri, şirkətin müntəzəm mal və ya xidmətlər təqdim etməsindən sonra yaranan pul gəlirlərini, həm gəlirləri, həm də xərcləri əhatə edir. İnvestisiya fəaliyyəti, adətən daşınmaz əmlak və ya nəqliyyat vasitələri kimi fiziki mülkiyyət şəklində və patent kimi qeyri-fiziki əmlak şəklində-borc deyil, sərbəst nağd pul istifadə etməklə aktivlərin alqı-satqısından əldə edilən pul vəsaitlərinin hərəkətidir. Maliyyə fəaliyyətləri həm borc, həm də özəl maliyyələşdirmədən gələn pul axınını detallandırır.

Pul axını ilə mənfəət arasında fərq olduğunu qeyd etmək vacibdir. Nağd pul axını bir şirkətə daxil olan və çıxan nağd pula aid olsa da, mənfəət, şirkətin bütün xərcləri gəlirlərindən çıxıldıqdan sonra qalanları ifadə edir. Hər ikisi də bilmək vacib nömrələrdir.

Nağd pul axını hesabatı ilə nağd pul yaradan fəaliyyət növlərini görə bilərsiniz və bu məlumatlardan maliyyə qərarları qəbul etmək üçün istifadə edə bilərsiniz.

İdeal olaraq, əməliyyat gəlirlərindən gələn pullar müntəzəm olaraq xalis gəliri üstələməlidir, çünki müsbət pul axını bir şirkətin maliyyə sabitliyindən və əməliyyatlarını inkişaf etdirmək qabiliyyətindən xəbər verir. Bununla birlikdə, müsbət pul axınının olması bir şirkətin gəlirli olması demək deyil, buna görə də balans və gəlir hesabatlarını təhlil etməlisiniz.

Bu məqalə, pul axını hesabatının necə oxunacağı haqqında daha çox məlumat verəcəkdir.

4. İllik Hesabat Necə Oxunur

Bir illik hesabatıictimai korporasiyalar öz əməliyyat və maliyyə şərtlərini təsvir səhmdarlara hər il dərc tələb olunur ki, bir nəşridir.

İllik hesabatlar, korporativ fəaliyyətləri, meyarlarını və nailiyyətlərini təsvir etmək üçün ümumiyyətlə şəkillər, infoqrafiya və CEO -dan bir məktub şəklində redaksiya və hekayə yazmağı özündə birləşdirir. Fərdi maliyyə hesabatları ilə müqayisədə investorlara, səhmdarlara və işçilərə bir şirkətin missiyası və məqsədləri haqqında daha çox fikir verirlər.

Redaksiyadan başqa, illik hesabat maliyyə məlumatlarını ümumiləşdirir və bir şirkətin gəlir hesabatını, balans hesabatını və pul axını hesabatını ehtiva edir. Həm də sənaye anlayışları, rəhbərliyin müzakirə və təhlili (MD&A), mühasibat siyasəti və əlavə investor məlumatları təqdim edir.

İllik hesabata əlavə olaraq, ABŞ Qiymətli Kağızlar və Borsa Komissiyası (SEC) ictimai şirkətlərdən səhmləri alqı-satqı etməzdən əvvəl investorlara bir şirkətin maliyyə vəziyyəti haqqında məlumat verən daha uzun, daha ətraflı 10-K hesabat hazırlamağı tələb edir.

10-K hesabatları, SEC qaydalarına uyğun olaraq təşkil edilir və bir şirkətin maliyyə fəaliyyətinin, korporativ müqavilələrin, risklərin, imkanların, cari əməliyyatların, icra kompensasiyalarının və bazar fəaliyyətinin tam təsvirlərini ehtiva edir. İl üçün əməliyyatların ətraflı müzakirələrini və sənaye və bazarın tam təhlilini də tapa bilərsiniz.

Həm illik, həm də 10-K hesabatı bir şirkətin maliyyə sağlamlığını, vəziyyətini və məqsədlərini anlamağa kömək edə bilər. İllik hesabat rəhbərliyin şirkətlə bağlı vizyonu da daxil olmaqla bir povest elementi təklif etsə də, 10-K hesabatı bu hekayəni daha ətraflı şəkildə gücləndirir və genişləndirir.

Bu məqalə illik hesabatın necə oxunacağı haqqında daha çox məlumat verəcəkdir.

Tənqidi Bacarıq

Bu maliyyə sənədlərini nəzərdən keçirmək və anlamaq sizə bir şirkət haqqında dəyərli fikirlər verə bilər:

  • Borcları və onları qaytarmaq qabiliyyəti
  • Müəyyən bir rüb və ya il üçün mənfəət və/və ya zərər
  • Mənfəətin keçmiş hesabat dövrləri ilə müqayisədə artması və ya azalması
  • İşi davam etdirmək və ya inkişaf etdirmək üçün lazım olan investisiya səviyyəsi
  • Əməliyyat xərcləri, xüsusilə də bu xərclərdən əldə edilən gəlirlə müqayisədə

Mühasiblər, investorlar, səhmdarlar və şirkət rəhbərliyi bir təşkilatın maliyyə sağlamlığından xəbərdar olmalıdır, lakin işçilər balans hesabatlarını, gəlir hesabatlarını, pul vəsaitlərinin hərəkəti hesabatlarını və illik hesabatlarını da başa düşə bilərlər.

Maliyyə məlumatınız yoxdursa, yaxşı xəbər budur ki, maliyyə haqqında öyrənmək və karyeranıza başlamaq üçün ata biləcəyiniz addımlar var. Maliyyə savadınızı və bacarıqlarınızı inkişaf etdirmək çətin olmayacaq.

Daha ağıllı maliyyə qərarları vermək və qərarları əsas maraqlı tərəflərə çatdırmaq üçün bir alət dəsti əldə etməklə maraqlanırsınızmı? Onlayn maliyyə və mühasibat kurslarımızı araşdırın və təşkilatınızın performansı və potensialı ilə bağlı kritik fikirləri necə açacağınızı kəşf edin.